关于中央预算单位2018年预算执行管理有关问题通知

关于中央预算单位2018年预算执行管理有关问题的通知

财库〔2017〕207号

中央核心机构，国家行政各部及直属单位，武装力量各组织，全国人大工作部门，全国政协工作部门，最高审判机关，最高检察机关，各参政党中央，相关人民组织，中央直属企业，中央国库集中支付合作银行，西藏自治区财政部门，财政部在各省市自治区及计划单列市设立的财政监察专员机构：

依照《中华人民共和国预算法》以及《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《国务院关于编制2018年中央预算和地方预算的通知》（国发〔2017〕52号），并遵循财政国库管理制度的相关规定，现将中央预算单位2018年预算执行管理工作相关内容通告如下：

一、总体要求

2018年，是全面贯彻实施第十九次全国代表大会精神，也是深入践行国家领导人提出的新时代中国特色社会主义思想的起始年份。各相关机构需遵循十九大报告关于构建严谨规范透明、标准科学且约束力强的预算体系，并全面推行绩效管理的指示，需进一步强化预算执行管理，突出预算单位作为执行主体的作用；需优化国库集中支付的操作流程，落实支出经济分类科目的更新，并稳步推进新国库支付系统（简称新系统）的启用准备；需严格推行公务卡的使用，降低现金的提取和流通；需调整民口科技重大专项（简称专项）的资金支付环节；需持续深化非税收入的征缴管理改革；需严格监管预算单位的实有资金账户，并执行银行账户资金存放的管理规定；需加强预算执行的实时监控，严格控制资金划入实有资金账户；需在确保资金安全的前提下，加速预算执行的速度，以提升财政资金运作的效能和成果。

二、完善国库集中支付运行机制

预算单位必须按照自身预算额度来制定支出安排，强化支出实施前的方案设计，提升支出计划申报的精确度。支出计划里的资金拨付途径由预算单位参照资金运用预估情形来设定，一旦资金运用预估情形出现变动，需立刻通报变更支出计划。

预算单位动用资金时，需依据财政部的支付方式分类准则，自主决定采用何种支付途径。

（四）若非特别说明，超过五百万的支付由财政直接处理，低于五百万的支付则由财政授权处理。

属于政府财政统一发放的薪资、各类补助以及退休人员待遇，国家资本运作预算拨款，还有财政部门明确需要特殊监管的款项，均采取财政直接拨付方式处理

未计入政府财政直接发放的薪酬福利，包括退休人员费用，各类奖励与助学金，国家助学贷款的利息补贴及风险补偿，外国留学生经费，社会保险相关款项，住房制度改革开支，日常办公的水电费用，应由机构承担的向供暖单位支付的取暖费用，需要用外币结算的支出开yun体育app入口登录，以及经过财政部门核准的其他款项，均采用财政授权支付方式处理。

（五）要进一步拓宽零余额账户的办理门类，涉及运用公共财政的中央级中学、小学等财政拨款的单位，必须办理零余额账户，归入国库集中支付体系。中央级财政单位中，分布在外地或不同地点的独立核算非实体机构，由其上级管理机构向财政部门提出申请，经财政部门批准后，为其办理零余额账户。

第六条必须严格限制将资金转入实际资金账户。除了后面列出的支出项目，财政预算机构不可以从自身的零余额账户，划拨资金到本机构或本部门的其他实际资金账户中去。

按照《财政部 民政部 工商总局关于印发的通知》（财综〔2014〕96号）等制度规定所开展的政府购买服务活动所产生的费用；

确实必要转移的工会经费、住房制度改革开支、需要缴纳或代为扣除代缴的税款，以及符合相关制度规范的工资里代扣的部分，都要处理

依照相关制度要求，预算单位须同科研项目任务执行方签署科研委派文书或契约，若有必要，款项应划拨至任务执行方。

高等院校及科研机构内部部门间的正常报销款项，包含检测实验制作开销、成本均摊款项等。

5．尚不能通过零余额账户委托收款的水费、电费、取暖费等；

6．经财政部审核批准的归垫资金；

7．报经财政部审核批准的其他资金。

各组织机构需将财务规划具体化到最基层的财务单元，在资金源头管理上级财务单元的零余额账户向基层财务单元的实有资金账户的拨款操作。对于年初确实不能将财务规划落实到基层用款单元的情况，可以在实施阶段依照财务调整流程对财务规划进行具体化，然后按照具体调整后的财务规划执行资金拨付。

要增强对国库集中支付剩余资金的处理工作。各机关单位以及相关中央企业需以办公厅或财务司的名义向财政部部门预算管理司提交国库集中支付结余资金的相关材料，财政部将采用办公厅的名义发出正式文件予以确认。

从二零一八年始，中央机关在岁首剩余资金报批阶段不再准予申请更改结余资金，倘若确实须要对国库集中支付结余资金加以变通，那么相关单位需在年度预算履行期间，依照预算管理的相关准则，另外通过机关发文来申请。

务必严格遵循公务卡制度规定。各相关部门及单位需严格依照公务卡强制结算清单执行，健全公务卡内部管理规范，尽量压缩现金提取与使用，切实提升公务卡使用比例。公务卡发卡银行须持续提升公务卡服务品质，改善公务卡刷卡条件，在确保资金安全前提下，逐步扩大公务卡应用范围。

（九）提升薪资发放监管力度。各组织机构需依照国库集中支付体系相关规范实施薪资拨付。财政预算单位在处理非统发薪资时采用财政授权支付方式，能够借助自身零余额账户将款项成批划转至收款人账户，亦可通过零余额账户开户银行设立的代发薪资专户将款项成批划转至收款人账户。最终收款人账户开户机构是中央国库集中支付代理银行时，预算单位也能通过最终收款人账户开户机构设定的代发工资账户支付非统发工资。代理银行需要依照相关规范设定代发工资账户的名称，确保账户名称中包含“代发”字样，以免和预算单位实际资金账户的名称相混同。

当最终收款人账户的开户机构并非代理银行时，预算单位在拨付非统发工资的情况下，应与最终收款人账户的开户机构商议，要求其将代发工资账户的名称进行合理设定，并且账户名称中必须包含“代发”这一标识。

（十）2018年中央企业常规支出拨款方案的制定与审批程序依照当前制度实施。专项经费及国有资本运作经费的拨款方案依据资金拨付步骤由系统自动完成。

三、做好支出经济分类科目改革预算执行工作

各组织需依照财政部门关于支出经济分类科目调整的指示，在付款指令里精确标明政府预算经济分类科目，各组织预算会计核算应用部门预算经济分类科目进行记录，财政总预算会计依照付款指令里记录的政府预算经济分类科目进行记录开元ky888棋牌官网版，代理银行须向财政部门（国库司）迅速且正确地通报付款指令里的政府预算经济分类科目内容。各相关单位在处理部门预算支出经济分类科目时，必须确保其与支付指令中所应用的政府预算支出经济分类科目完全一致。

各单位各部门需严格遵循规定，增强预算控制力，尽量降低执行期间预算变更频率，确保不超出政府预算经济分类中的大类范围。操作时若确实要调整政府预算经济分类的“类”级项目，必须向财政部（部门预算管理司）申请批准，不可以擅自操作；如果需要调整“款”级项目，各单位可以自行审查处理，同时需向财政部（部门预算管理司）报备情况。对于未依照政府预算经济分类项目调整规范执行的，财政部会依照相关制度进行严格处置。

（十三）各单位各部门纠正国库集中支付支出经济分类科目错误时，若涉及财政直接支付，需采用《财政直接支付更正汇总申请书》实施纠正；若涉及财政授权支付，则需使用《财政授权支付更正（退回）通知书》执行纠正。

（十四）部门决算的编制依据部门预算经济分类科目，其基础数据来源于部门预算会计核算信息。政府决算的编制依据政府预算经济分类科目，其基础数据来源于财政总预算会计信息。各部门各单位需在2017年度部门决算中，按照支出经济分类科目试编具体项目支出，确保支出信息准确无误。

（十五）各相关部门及单位需协助财政部（国库司）开展支出经济分类账务数据的比对工作，务必保证财政总预算会计反映的政府预算经济分类信息，与部门（单位）预算会计记录的部门预算经济分类信息保持一致。

四、推进新国库支付系统上线相关工作

依据财政信息化建设整体规划，符合标准的中央预算单位会逐步从当前国库支付平台过渡到全新国库支付平台执行工作。在新国库支付平台里，预算指标会直接管理资金支付，管理方式完全落实到具体基层预算单位，以及支出功能分类科目，还要区分基本支出和项目支出，同时也要明确人员经费、公用经费和预算项目，最后还要关联政府预算经济分类类级科目。

（十七）新国库支付系统中，应严格将预算指标对应到执行单位。

预算虽未单独列出，但在付款时须独立处理（例如中央预算单位异地或异址的非法人独立核算机构），主管部门需向财政部（国库司）申请批准，以便为其设立零余额账户。具备拆分权力的预算单位，在新国库支付系统中会将本单位可执行额度分解，为执行单位生成相应的可执行额度。

预算单独列出，不过出于管理目的还没有设立零余额账户，资金支付由别的机构帮忙办理的，应该由上级部门把预算额度分派给真正负责执行的单位。

（十八）用款计划编制包括全年用款计划和月度用款计划。

年度支出安排旨在辅助资金周转分析和绩效评估，并不涉及具体款项拨付的监管。各下级财务部门负责拟定整年开支方案，经单位内部审批后统一上报中央财政管理部门。

月度支出安排主要用来确定支出限额，对资金拨付进行限额审核。支出安排按功能分类科目制定，无需再填报具体项目。单位全年实际支出总额不能超出年度核定的月度支出安排。基层单位依据预算指标和实际支出预测，编制下月支出计划，并直接呈报给财政部。

中央预算单位进入新国库支付系统后开yunapp体育官网入口下载手机版，具体资金支付业务要依照《财政部关于启用新版中央国库支付管理系统 确定第一批试点单位有关事宜的通知》（财库〔2017〕168号）中的相关条款来实施，各项操作需严格遵守该通知的规定。

五、调整民口科技重大专项资金支付流程

依照《财政部 科技部 发展改革委印发〈国家科技重大专项（民口）资金管理办法〉的通知》（财科教〔2017〕74号）中的条款，自2018年1月1日起，民口科技重大专项的款项不再经由特别账户划拨，而是遵循国库集中支付制度的相关规定，经由项目管理专业机构的零余额账户支付至项目（课题）的主要承担者单位，对于尚未选定项目管理专业机构的民口科技重大专项，其资金则通过牵头组织的零余额账户支付给项目（课题）的主要承担者单位。项目管理相关单位需确保项目经费落实到位，同时审查项目经费的运用状况，并且要构建完善的民口科技重大专项经费运用、财务审核及内部监管等机制。

2017年与此前时段内划拨至专项账户的民用科技重大款项，持续依照当前政策执行，关于既有专项账户的后续处置办法，财政部门会通过单独文件进行说明。

六、深入推进非税收入收缴工作

各相关单位需持续强化非税资金征缴管控，依据制度要求，确保所有非税资金全面纳入国库集中征缴体系，严谨控制非税资金征缴专用账户的运用，遵循既定入库途径与时间节点，迅速完成征缴手续，细致落实《非税收入普通缴款凭证》的收存、应用、周期核查及注销等环节；要持续改进非税资金征缴操作环节，推进征缴业务电子化进程，持续提升非税资金监管效能与公众服务品质。

相关部门必须强化对各自单位非税资金收取环节的管控，推动下属征缴机构依照法规执行非税资金征缴，准确落实取消、暂停、减少、免除和暂缓收取非税资金的相关规定，着力清查拖欠款项，务必使非税资金实现应征尽征、全额上缴。

七、做好预算单位实有资金账户管理和资金存放管理

（二十四）各相关部门及机构需依据财政部门相关规范强化实际资金账户的监管。必须依照《财政部 中国人民银行关于调整中央预算单位银行账户管理有关事项的通知》（财库〔2016〕210号）中的条款执行，科学界定需要纳入银行账户管理的基本单位范围，依照调整后的银行账户审批、备案管理方法强化账户分类管理，同时依据财政部公布的年检单位范围和具体时间要求，将年检审核材料递送上去。中央部门必须认真执行账户统一监管任务，对下属经费单位设立真实资金账户的行为加强审核，确保账户真实有效。

中央预算单位必须严格执行《财政部关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的指导意见》（财库〔2017〕76号）和《财政部关于印发〈中央预算单位资金存放管理实施办法〉的通知》（财库〔2017〕176号）中的要求，构建起合理严谨、公平公开的资金保管运作体系，以此规避资金保管过程中的安全隐患和廉洁风险。

八、强化预算执行动态监控

要充分认识预算执行动态监控工作在国库集中支付改革中的重要意义，积极配合财政部对动态监控中发现的疑点进行核查，对于查实的违规情况必须严肃处理、彻底纠正。各主管部门需强化对下属预算单位的财务监管，严格管控资金使用，构建与财政部监控工作紧密对接的协作机制，凝聚工作合力，有效提升监控工作的质量和成效。

（二十七）财政监察专员机构要利用好本地监管便利，依照《财政部关于印发的通知》（财库〔2016〕47号）以及财政国库管理相关法规，严密监督辖区内中央基层单位的预算执行情况，一旦发现异常，立刻向财政部对口部门反映。

财  政  部

2017年12月22日