润禾材料（300727）2024年年报关键审计项：应收账款的可收回性、收入确认

根据证券之星披露的资料汇编，润禾材料（300727）近期公布了它的2024年年度报告，这份财务报告得到了容诚会计师事务所(特殊普通合伙)出具的标准无保留结论的审核看法开yun体育app入口登录，并且该机构还就报告中重要的审核事项进行了详细阐述。

一、应收账款的可收回性

项目内容

润禾材料根据应收账款能否收回的情况来决定是否计提坏账准备，期末应收账款的账面金额需要管理层找出已经贬值的业务和客观依据，还要预测未来能拿到的钱并计算其现在值多少钱，这个过程需要管理层做很多重要的会计估计和判断，而且应收账款能否收回对财务报表影响很大，所以我们把应收账款能否收回这件事当作关键审计事项来处理。

审计应对

熟悉公司治理层在信用管理、款项催收以及应收款项减值准备评估方面的核心财务报告内控机制，并审视这些内控机制的设计合理性与执行效果；考察公司治理层本期坏账处理方针是否与上一年度保持稳定，并考察公司治理层在计算应收款项减值准备时所选用的计算方式、基础资料及预设条件的精确度，并核实其坏账准备计提是否充足；核实公司治理层在判断应收款项可收回性时所考虑的因素及客观依据；搜集并审阅核心合作方的合同文本，掌握合同中规定的结算条款，并与实际应用的信用条款进行对照研究；通过官方企业信息检索平台查询核心合作方的注册信息，核实其持续经营状态，同时核查应收款项的账龄分布和历史还款情况，并判断交易对手是否存在财务困境从而影响应收款项的回收可能；对核心合作方本期的销售额、回款金额及余额进行书面确认；核查报告期间内的法律诉讼事件，了解相关应收款项的追收进展及坏账准备计提状况；随机抽查部分金额较大或账龄较深的应收款项的后续回款情形。

二、收入确认

项目内容

润禾材料在2024年确认了收入总额为1,327,656,385.19元。营业收入是润禾材料的核心业绩衡量标准之一，其收入确认的真实可靠程度对公司财务状况具有关键作用，因此我们将收入确认列为重点审计内容。有关营业收入的详细资料，请查阅财务报表的附注三、28，五、37，以及十七、4。

审计应对

熟悉润禾材料在收入确认方面的内部管理措施，并对重要环节进行追踪检验和核实，判断这些内部管理措施的设计和执行是否到位；随机核查润禾材料与收入有关的证明材料，重点包括销售协议、销售记录、销售凭证、运输记录、客户确认单、银行收款记录等文件，审视收入确认的真实性证据是否完备；对营业收入和利润率的变动进行深入分析，向公司决策层询问变动缘由，并判断收入和利润率变动的合理性程度；独立核实主要客户的销售金额及往来款项情况，评估收入确认的真实性证据是否充分；查询重要客户的工商登记信息及法律诉讼情况，掌握关键客户的经营状况及持续经营能力，确认润禾材料与这些客户是否存在利益关联，核实主要客户的身份背景及双方的交易详情；选取润禾材料财务报表日前后确认的产品销售收入开元棋官方正版下载，核对销售协议、运输记录、客户确认单等资料，评估收入确认是否准确，有无跨期确认现象。

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