pg下载 公司往来账怎么管？6 大类科目 + 3 大环节全解析（附实操案例与避坑指南）

企业日常经营里，往来账款宛如一条无形的链条，将采购环节连接起来，还连接着销售环节，也连接着资金流转等各个环节。税务局金税四期的监管重点方面，企业资金链安全所涉及的底层逻辑方面pg下载通道，往来账管理早就不是单纯的记账事宜了，而成为关乎财税合规以及经营风险的关键部分。本文会结合最新会计准则，再结合税务政策，用通俗易懂的话语拆解 6 大类往来科目，拆解 3 大核心处理环节，附上 20 +实操分录以及图表，帮你完全弄明白往来账那些事情。

一、往来账：6 大类科目精准区分

（一）债权类科目：企业的「钱袋子」

（一）债权类科目：企业的「钱袋子」

划重点：

应收账款，得依据客户称呼来设置明细，就好比是「应收账款 - XX 商贸公司」这样，等税局去查账之际，会着重核查交易合同跟发票的匹配程度，。

预付账款跟存货不一样：尽管最终会转变为存货，然而记账的时候要单独进行列示，资产负债表填报时得跟存货分开来填 。

（二）债务类科目：企业的「欠账单」

债务类科目：企业的「欠账单」

政策链接：

根据《企业会计准则第 14 号 — 收入》做了 2017 年修订之后，预收账款专门用来核算那种「没有履约义务」的预收款，就像预收的押金这种情况；然而那种「带有履约义务」的预收款，比如预售商品时收的定金，是要计入「合同负债」这个科目的。这样的一种变化使得收入确认变得更加精准，能够避免出现虚增收入那样的风险。

二、记账环节：从业务发生到凭证录入的全流程拆解

（一）债权类科目记账：钱没收到先记账

1. 应收账款：销售挂账的正确打开方式

有着这样一个场景，是A公司向B公司售卖了一批货物，这批货物的价税合计金额为113万元，其中增值税的税率是13%，并且双方约定好30天之后进行付款 。

需留意，要附上销售合同，还要附上发货单，并且要附上发票记账联当作原始凭证，在税局查账之际，会着重核对「三流一致」这一情况，也就是货物、发票以及资金流 。

2.其他应收款：员工借支与垫付的处理差异

3.替员工垫社保（个人部分 800 元）

3. 预付账款：定金与货款的不同处理

付采购定金 10 万元：

收到货物，冲抵预付款（价税合计 56.5 万）：

预付账款净额=预付定金+补付货款-转入存货金额

4.支付定金

借：预付账款-XX供应商 = 定金金额

贷：银行存款 = 定金金额

收货核销（价税合计 = 存货成本 ×(1 + 税率)）：

借：原材料/库存商品 = 存货成本

应交税费-应交增值税（进项税额） = 存货成本*税率

贷：预付账款-XX供应商 = 存货成本*(1+税率)

（二）预收预付合并：老会计都在用的简化方法

很多企业为避免同一客户重复设科目，会采用「重分类」处理：

应收与预收合并：统一用「应收账款」科目，贷方余额表示预收

应付与预付合并：统一用「应付账款」科目，借方余额表示预付

F公司预先收取了客户的10万，这10万记在了应收账款的贷方，而后发货并确认了15万的收入，这15万记在了应收账款的借方，最终应收账款借方余额为5万，此5万意味着客户存在欠付的情况。

（三）互为客户的债务互抵：跨企业的三角债处理

情况是这样的，存在 A 公司有着对 B 公司的二十万应付账款，同时，B 公司有着对 A 公司的十五万应收账款 。

借：应付账款-B公司 20万

贷：应收账款-B公司 15万

存在营业外收入，金额为5万pg下载麻将胡了安卓专属特惠.安卓应用版本.中国，其中关于差额部分，如果正差就计入收入，要是倒差则计入营业外支出 。

五、往来账管理的「避坑指南」与数字化工具

（一）税务稽查高频问题

长期挂账存在这样一种风险，那就是对于超过1年的其他应收款，特别是其中的股东借款，它是有可能被认定为「分红」，进而要征收20%的个税的。

存在预收账款异常情况，是那种长期一直挂账的预收账款，这种情况下，税局在某些情形当中可能会认定其为「延迟确认收入」，进而要求进行补税操作，并且还要加收滞纳金 。

用于坏账核销的凭证，是缺少催收详细记录以及各类法律文书这类情况的，在此种状况下pg下载麻将胡了A.旗舰厅进体育.cc，坏账所造成的损失是不可以在税前予以扣除的，并且需要进行纳税调增操作 。

（三）数字化管理工具推荐

）数字化管理工具推荐

《关于进一步深化税收征管改革的意见提及》，若企业采用标准化财务软件，且与税务系统进行对接，那么便能享有「非接触式办税」带来的便利，还可降低人工对账出现错误的情况，这属于政策方面的红利 。

结语：往来账管好，企业资金链才稳

由销售端那儿的应收账款起始，至采购端这边的应付账款，从员工借支所形成的其他应收款开始，到股东借款对应的其他应付款为止，往来账当中的每一笔记录，都能映射彰显出企业的资金流向状况以及经营效率情况。特别是在金税四期“以数治税”这样的背景情形之下，规范往来账的处理行为，不单单是财务合规方面的要求，而且更是企业用以规避税务风险、保障资金安全的关键重要举措。

建议财务人员定期（每月）做往来账「三清」

清余额：核对科目余额与业务台账是否一致

清账龄：对超期款项启动预警与催收

清凭证：确保每笔分录附件完整、逻辑清晰

如果切实达成这三项要点，那么往来账的管理便断然不会再构成困扰啦，不仅如此，它还能够摇身一变，成为协助企业精准洞悉经营状况的如同「显微镜」般关键的工具呢。你于着实的工作进程当中遭遇过哪些关于往来账的棘手问题呀？欢迎在评论区域展开交流探讨哟～。