600240 : 华业资本非关联方及企业内部资金往来规范管理办法

北京华业资本控股股份有限公司

非关联方及企业内部资金往来规范管理办法

二一五年十月

(经六届二十二次董事会审议通过)

第一章 总则

第一条：为了确保公司同非关联方及企业间的资金流动得以规范，防止非关联方及企业出现侵占或不当使用资金的行为，

公司财务管理的相关规定，不得擅自挪用或借贷给个人使用。

、 、

关于明确上市公司及其关联方资金往来关系及对外提供担保相关事项的规范性文件、

《上海证

《券交易所股票上市规则》以及相关的法律法规、行政规章、部门条例以及其他规范性文件。

依据相关法规条款，参照《公司章程》内容，兼顾各项内部控制与管理规范，并考虑公司具体状况，编制本制度。

度。

第二章 公司与非关联方及企业资金往来的规范

第二条 应收帐款管理

应收帐款的核算细节务必明确无误。此类款项源于销售过程中的债权形成，并非由于销售本身以外的其他原因所产生。

售形成的债权不应列入应收帐款。

应收账款的到账必须迅速进行，通常以交易实际发生日期或销售收入得以确认的日期为记账的标准时间点。

间。

一旦获得充分证据证实，应收款项的回收部分或全部存在困难，或者回收的可能性极低，那么，

根据无法收回或难以收回的款项金额，需设立坏账准备。然而，在执行此操作之前，必须向上级财务部门进行报告。

门审批。

一般坏账准备计提比例如下：

账龄 计提比例

1 年以内 6%

1—2 年 (含 1 年) 10%

2—3 年 (含 2 年) 15%

3 年以上(含 3 年) 40%

4、坏帐的核销

4.1 坏账损失产生于债务人破产或离世的情况，即便其破产财产或遗产已经用于偿还债务，依然存在未能完全弥补的损失。

无法追回的应收账款，亦或是由于债务人未按时履行债务偿还责任超过三年期限，并且情况显著

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特征揭示了无法追回的款项情况。需在当年12月31日之前，对拟核销的坏账损失进行汇总，并上报。

上市公司财务资金部统一审批。

在处理坏账核销事宜时，通常依照备抵法进行操作；然而，若实际情况确实需要使用直接转销法，则必须向上级财务部门进行报告。

部门批准 。

5、应收帐款分析表的编制

每年必须至少进行一次“应收账款分析表”的编制，并在该表中详细记录应收客户的名单以及应收账款的构成情况。

因、金额、帐龄、回收可能性评估等内容。

6、应收帐款的核实

应当定期（如每半年或每年）进行不定期的核对，以确保获取带有客户盖章的核对账单。

7、应收帐款的催讨

催收应收账款的任务主要由销售团队承担，确保杜绝出现应收账款无人知晓、无人负责的现象。

让对方长期无偿占用的行为。

财务人员需按月定期汇总应收账款的具体数额及账龄信息，并通过OA系统及时通知相关部门及责任人。

相关人员需被提醒，务必及时追讨应收账款，以免催收期限超出法律规定的诉讼时效。

第三条 预付帐款管理办法

1、 预付帐款是由于购进货物、接受劳务而预付给供应方款项。

无论预付款项的金额大小，都必须在“预付账款”这一会计科目中进行记录，不得使用“应付账款”科目进行核算。

款”科目核算。

对于预付的工程款项、设备款项以及材料款项，必须严格遵守合同或协议中约定的各项支付条件。

款和审批程序办理支付。

在处理预付账款的相关管理事务时，应依照应收账款管理规范中的具体条款来进行操作。

第四条 应付帐款管理办法

为确保合同款项的透明性与精确性，每一笔款项均需细致地从应付款项科目中分项归集，并且依据客户的具体要求进行核算。

分类进行明细核算。

合同结清之后，需依据结算金额，将合同尾款以及质保金一并计入应付账款科目进行管理。

帐。

合同首笔款项支付之际，务必提交客户的有效营业执照以及法定代表人身份证的副本等相关证明文件。

保存原始凭证；当合同累计付款达到85%时，应暂停支付款项；对于已竣工的工程，务必执行“工程款分期支付”制度。

“程决算书”的会签流程完成，确保无任何遗留问题，且各部门均已签署同意后，方可进行合同尾款的支付（通常情况下）。

支付金额大约在10%上下，涉及相关手续。在完成尾款支付环节，务必确保工程质量保证金充足。

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每笔款项支付前，施工单位需提前出示正式的发票，且该发票需通过税务部门的网络审核，确认无误并达标，才能进行支付。

处理支付事宜时，若缺乏相应发票，财务部门不得进行款项的支付；若施工单位提交了伪造的发票，付款将被暂时中止。

同时追究其责任。

为确保项目税务清算过程能够顺畅开展，该城市企业在支付合同尾款之际，务必提出以下要求：

客户提供合同全部余款发票(发票金额应包括预留质保金)。

保证金期限届满并需缴纳时，务必完成“预留工程保证金支付”的相关审批流程，确保无误。

留问题、各有关部门签字后，方可支付。

对合同台账进行管理。财务部门与预算成本部门各自建立台账，台账中包含合同编号、对方单位信息等内容。

该单位需关注内容概要、金额指标、支付条件、清算金额、已支付金额、未付金额以及支付比率等相关信息。

每月5日之前需完成核对工作开yunapp体育官网入口下载手机版，同时将核对得出的结果上报给城市公司负责人、上市公司财务资金部门以及预算管理部门。

本部。

财务部门需定期进行应付账款的核对，这一过程每年至少实施一次；同时，也会根据实际情况进行不定期的对账。

第五条 预收帐款管理办法

预收的款项需根据实际收到的具体数额立即进行账务登记，并且需按照可销售的房源类别进行详细的账目核算。

2、预收帐款在达到收入确认条件时，逐笔结转收入。

第六条 其它往来款管理

对于非由销售或提供劳务所引起的债权与债务，应按照应收账款和应付账款的管理模式进行操作。

行。

2、内部资金往来按照《资金集中管理办法》执行。

为确保业务需求对外借贷资金，必须确立借款合同，并将其纳入合同管理体系开元ky888棋牌官网版，执行严格的管控措施。

执行合同付款审批程序，未经审批一律不得对外借款。

对外单位借出款项的审批过程中，需注意单个客户的借贷总额度，该总额包含但不限于单次借款的金额以及往来款项的累计金额。

当账户余额触及或超出公司总资产的一半时，必须提交股东大会进行审议；同时，若单笔交易金额亦达到或超过了这一比例，亦须经过股东大会的批准程序。

超过公司净资产的百分之二十，必须提交董事会进行审批；若单户金额未达到公司净资产的百分之二十，则可由董事会直接决定。

公司将授权管理层依据合同规定的付款审批流程进行审核，若未按规定的程序和要求进行申报审批，则不予批准。

的机构和部门审批，财务人员一律不得对外支付借款。

第三章 管理责任及责任追究

第七条 对于上述公司与其非关联方和企业之间的所有资金流动，必须纳入合同进行规范管理，并严格进行审批程序。

依据实际收到的款项和支付方式，必须与已经批准的合同中的规定条款完全相符。

第八条，公司董事会成员、监事会成员、公司高层管理人员、财务部门负责人以及相关人员，在作出决策、执行任务或处理事务时，应严格遵守相关法律法规和公司规章制度。

非关联方及企业内部资金往来规范管理办法

在执行对非关联方资金往来的审核、审批和直接处理过程中，若违反了本制度的相关规定，将给公司造成损失。

造成损失的，理应得到赔偿；若损失较为严重，公司还需依照既定程序对其进行免职处理。

对于其职务行为开元棋官方正版下载，若依法需承担法律责任，公司理应迅速采取行动，追究其民事责任，亦或向相关行政部门或司法机关提出追责。